而受托方不能加计扣除。因为，闵行区价格公道研究开发费用加计扣除，受托方获得的报酬是提供劳务获得的收入。委托开发时，一定要在合同上要求受托方在年末或项目研发结束后，为委托方提供具体的研发费用支出明细情况，并填写《可加计扣除研究开发费用归集表》，如果受托方不能向委托方提供，委托方则不能加计扣除受托方发生的研发费用。只有把这两个实质性的问题区分好了，才有利于企业财务人员将来申报研发费用的加计扣除。5、人文、社会科学方面的研发费用不能加计扣除作为大型企业，出于社会形象、社会影响力的考虑，有时会投入一些人文、社会科学方面的研究开发，闵行区价格公道研究开发费用加计扣除，这一类的支出不属于企业准予加计扣除的研发费用。因为，这项投入所取得的人文科技成果一般是公益性的，与企业的生产经营没有直接关系，没有直接的经济回报。研发费用一定要与企业的生产经营直接有关，而不是间接有关。6、判断“研究开发费用”这个问题的**是说，哪些支出的费用属于研究开发费用？研究开发费用与某一研发的新项目有没有关系？这点需要紧扣“企业研究开发费用，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”这一基本概念中的“为”这个字的含义，这个字体现了研发费用与“三新”项目的直接关系。可以这样理解。上海科润达高新技术创新咨询平台，闵行区价格公道研究开发费用加计扣除，助力奉贤区企业进行研究开发费用加计扣除咨询培训，申报科技型中小企业。闵行区价格公道研究开发费用加计扣除
实际交纳的所得税＞税法规定交纳税款：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整留抵损益调整：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润以上为应纳税所得额为正的会计处理。若应纳税所得额为负，即应确认递延所得税。特殊项目产生的暂时性差异：按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产负债账面价值与计税基础不同产生的，但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时，该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产。同时，减少当期确认的所得税费用。→首先明确，如果亏损预计能够得到弥补的话，才做递延所得税资产（才会使未来期间的所得税费用减少，才会在未来期间产生经济利益的流入，才符合资产的确认原则）。中华人民共和国企业所得税法第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限**长不得超过五年。财政部税务总局关于延长****和科技型中小企业亏损结转年限的通知财税〔2018〕76号自2018年1月1日起。闵行区价格公道研究开发费用加计扣除《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017年第40号），科润达专业解答。
披露新项目或新产品的开发，**、认证的取得，研发项目的能够使用或出售在技术上的可行性，产生经济利益的方式和效益等方面的详细信息。通过帮助投资者进行合理估值，详细了解研发信息及企业资金的使用方向，进而增强投资者信心，带动企业投资良性增长。第六章企业研发费用核算风险提醒一、是否按会计制度要求对研发支出进行会计处理，并对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，分别归集了可加计扣除的研发费用。二、是否准确界定了研发活动、研发费用、研发人员等概念，从而准确归集有关费用。三、对研发费用和生产经营费用是否分别核算、准确划分，对同时用于研发和非研发活动的仪器、设备、人员等是否按合理方法进行分配归集。四、是否按照会计准则有关规定区分研究阶段与开发阶段，并将研发支出合理予以费用化或资本化；对于资本化的研发费用，是否符合会计准则规定的无形资产确认条件。五、是否在财务报表附注中对无形资产及研发支出信息按会计准则要求进行充分披露。六、是否按照财企〔2007〕194号要求，严格研发费用审批程序，设立台账归集核算研发费用。
20—1.支付研发活动其他相关费用借：研发支出—RD1—资本化支出—其他相关费用—评估验收费10000研发支出—RD1—资本化支出—其他相关费用—**注册费5000贷：银行存款1500021—1.结转资本化支出借：无形资产—自创**2532000贷：研发支出—RD1—资本化支出.采取直线法按10年对该**进行摊销22—**权借：管理费用21100贷：无形资产—自创**21100《研发支出辅助账汇总表》填报示例（见附件1-4）三、研发费用的列报A公司RD1项目2018年度研发费用合计3209000元，其中费用化支出677000元，资本化支出2532000元。资本化支出于12月底形成无形资产，当月摊销21100元，该无形资产期末账面价值为2510900元。故该公司的列报为：利润表的管理费用项目反映费用化研发支出677000元；资本化研发支出2532000元，于资产负债表的无形资产项目反映2510900元，利润表的管理费用项目反映21100元。四、可加计扣除研究开发费用的归集与计算（一）费用化研发支出，不符合财税〔2015〕119号与总局2017年40号公告规定而不适用加计扣除的费用包括：（1）7—1.计提办公楼折旧费20000元；（2）9—。2.其他相关费用支出6000元，未超过限额，可全额用于计算加计扣除。“研究开发费用加计扣除”这项政策通过“科技服务信息专递”联系，极大地提高了中小企业对政策的知晓度。
5—1.购买仪器借：固定资产600000贷：银行存款6000005—2.计提2—3月设备折旧费借：研发支出—RD1—费用化支出—固定资产—设备折旧费10000贷：累计折旧10000，租赁**于研发的设备一台，每月租金5000元，租期一年。6—1.支出2—3月研发设备租赁费借：研发支出—RD1—费用化支出—固定资产—设备租赁费10000贷：银行存款100007.公司自有办公楼用于RD1项目，本阶段折旧额合计20000元。7—1.计提1—3月办公楼折旧费借：研发支出—RD1—费用化支出—固定资产—房屋折旧费20000贷：累计折旧200008.用于RD1项目的无形资产摊销费合计20000元。8—1.计提1—3月研发用无形资产（XX**）摊销借：研发支出—RD1—费用化支出—无形资产摊销—XX**20000贷：累计摊销20000，资料翻译费1000元，研发人员培训费10000元。9—1.支付研发活动其他相关费用借：研发支出—RD1—费用化支出—其他相关费用—资料费5000研发支出—RD1—费用化支出—其他相关费用—翻译费1000研发支出—RD1—费用化支出—其他相关费用—培训费10000贷：银行存款1600010.结转研究阶段费用化支出10—1.结转费用化支出借：管理费用677000贷：研发支出—RD1—费用化支出677000（二）开发阶段。研发费加计扣除：科委反馈税务机关鉴定结果，企业可登录网站查询鉴定结果，并可至大厅领取鉴定意见。闵行区价格公道研究开发费用加计扣除
继续按《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）。闵行区价格公道研究开发费用加计扣除
对于****应特别注意：****申请或年检****资格时报送的企业研发费用归集表和每年度汇算清缴时向税务机关报送的企业研发费用归集表，与加计扣除时研发费用的归集表相比，内容不相同，前者比后者范围要广。9、享受加计扣除优惠时所需要报送的资料（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算，（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单，（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表，（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件，（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议，（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料（如预计产品的经济效果，增加收入情况，增加税收情况等）一般情况下，（1）（2）（6）项都体现在研发项目立项计划书中。10、加强沟通，确保研发费用确定、归集的准确当前，多数企业在研发费用确定和归集的具体操作过程中，存在归集不准确的问题，主要原因是财务核算人员不了解研发项目的工作内容，不了解研发项目的具体起止时间，包括各个工作阶段研发活动的起止时间。研发人员都很清楚。闵行区价格公道研究开发费用加计扣除
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