正解：按照《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）五、管理事项及征管要求。3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，静安区靠谱研究开发费用加计扣除评分标准，静安区靠谱研究开发费用加计扣除评分标准，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。也就是说税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，企业无需举证，由税务部门直接跟科技部门协商。误区十五：企业在年度企业所得税汇算清缴后不得享受研发费用税前加计扣除。正解：按照《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第五条，管理事项及征管要求。4.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限**长为3年。由此可见符合研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可在汇算清缴期后三年内追溯享受并履行备案手续，静安区靠谱研究开发费用加计扣除评分标准。误区十六：企业申请研究开发费加计扣除时，需要向主管税务机关报送很多材料。“研究开发费用加计扣除”这项政策，帮助企业提高应对危机管理能力。静安区靠谱研究开发费用加计扣除评分标准
不征税收入计税更有利）企业所得税=利润总额*税率=*15%=借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款国家税务总局关于实施****所得税优惠政策有关问题的公告国家税务总局公告2017年第24号企业获得****资格后，自****证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的****资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得****资格的，应按规定补缴相应期间的税款。****认定管理办法第九条通过认定的****，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。关于《国家税务总局关于延长****和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》的解读（二）明确具备资格年度确定方法目前，****和科技型中小企业资格采取不同的管理方法。****经过认定后，取得的****证书有效期3年；而科技型中小企业每年评价后，赋予其科技型中小企业入库登记编号。为此，《公告》分别明确了二者具备资格年度的确定方法。1.****资格年度确定方法。静安区靠谱研究开发费用加计扣除评分标准研究开发费加计扣除时应向主管税务机关报送：研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
实际交纳的所得税＞税法规定交纳税款：借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整留抵损益调整：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润以上为应纳税所得额为正的会计处理。若应纳税所得额为负，即应确认递延所得税。特殊项目产生的暂时性差异：按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产负债账面价值与计税基础不同产生的，但与可抵扣暂时性差异具有同样的作用，均能减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时，该可抵扣暂时性差异应确认相关的递延所得税资产。同时，减少当期确认的所得税费用。→首先明确，如果亏损预计能够得到弥补的话，才做递延所得税资产（才会使未来期间的所得税费用减少，才会在未来期间产生经济利益的流入，才符合资产的确认原则）。中华人民共和国企业所得税法第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限**长不得超过五年。财政部税务总局关于延长****和科技型中小企业亏损结转年限的通知财税〔2018〕76号自2018年1月1日起。
资产负债表日，应将“”研发支出-费用化支出账户的金额转入“”管理费用账户，借记“”管理费用账户，贷记“”研发支出-费用化支出账户。为了防止企业操纵会计信息，对于已经计入各期费用的研究与开发支出，在该项无形资产获得成功并依法申请取得时，不得再将原已计入费用的研究与开发支出资本化。“研发支出-资本化支出“结转”无形资产”（即予以资本化）→开发阶段满足5个资本化条件”研发支出-费用化支出”结转”管理费用”→研究阶段、→开发阶段不满足5个资本化条件开发阶段的该特性决定了该阶段的支出计入“资本化支出”，同时还要满足五个资本化条件才能计入无形资产成本，否则计入费用化支出。研究阶段和开发阶段的划分对于企业自行进行的研究开发项目，应当区分研究阶段与开发阶段两个部分分别进行核算。（一）研究阶段（计划性、探索性、较大的不确定性）研究阶段的有关支出在发生时，应当予以费用化计入当期损益（管理费用）。（二）开发阶段（符合条件资本化，不符合条件费用化）（三）无法区分研究阶段和开发阶段的支出无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时费用化，计入当期损益。（管理费用）开发阶段有关支出资本化的条件（共5个）在开发阶段。“加计扣除”——“新增申报”, 按照表格要求逐一填写（***登录需网上自助注册，待科委审核通过后填报）。
③产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。3、折旧费用用于研发活动的仪器、设备的折旧费。注意事项：①用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。②用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。4、无形资产摊销用于研发活动的软件、**权、非**技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。注意事项：①用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。②用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）执行。静安区靠谱研究开发费用加计扣除评分标准
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）。静安区靠谱研究开发费用加计扣除评分标准
3.费用化支出中可加计扣除的研发费合计647000元。（二）资本化研发支出，不符合财税〔2015〕119号与总局2017年40号公告规定而不适用加计扣除的费用包括：（1）17—1.计提办公楼折旧费60000元；（2）19—。2.其他相关费用支出25000元，未超过限额，可全额用于计算加计扣除。3.资本化支出中可加计扣除的研发费合计2467000元。（三）加计扣除金额的计算A公司RD1项目2018年度允许加计扣除的费用化支出为647000元，可按规定享受加计扣除优惠政策，项目加计扣除额为647000×75%=485250元；形成无形资产的资本化支出合计2532000元，剔除不允许加计扣除的费用后，可加计扣除的资本化研发支出（无形资产成本）为253200-65000=2467000元，按10年摊销期计算，2018年12月的摊销额=2467000÷（10×12）=。按照财税〔2018〕99号规定，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业可按照无形资产成本的175%在税前摊销。故2018年12月该项无形资产的摊销额为×175%=，加计摊销额为。因此，2018年度汇算清缴中，A公司RD1项目本年研发费用加计扣除（摊销）额合计485250+，申报享受加计扣除政策合计可减少应纳税额12516元（按25%法定税率计算）。2018-2020年度。静安区靠谱研究开发费用加计扣除评分标准
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