③产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的，可在销售当年以对应的材料费用发生额直接冲减当年的研发费用，松江区正规研究开发费用加计扣除退税，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。3、折旧费用用于研发活动的仪器、设备的折旧费。注意事项：①用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。②用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。4、无形资产摊销用于研发活动的软件、**权、非**技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。注意事项：①用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。②用于研发活动的无形资产，松江区正规研究开发费用加计扣除退税，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，松江区正规研究开发费用加计扣除退税，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。上海科润达高新技术创新咨询平台，助力虹口区企业进行研究开发费用加计扣除咨询培训，申报科技型中小企业。松江区正规研究开发费用加计扣除退税
4—12月）11.在职直接从事研发的人员工资合计1000000元；外聘研发人员劳务费用合计500000元。11—1.计提在职研发人员人工费借：研发支出—RD1—资本化支出—人员人工—工资1000000贷：应付职工薪酬—工资—2.支付在职研发人员人工费借：应付职工薪酬—工资1000000贷：银行存款—3.计提外聘研发人员劳务费借：研发支出—RD1—资本化支出—人员人工—外聘研发人员劳务费500000贷：应付职工薪酬—工资50000011—4.支付外聘研发人员劳务费借：应付职工薪酬—工资500000贷：银行存款50000012.采购原材料800000元，辅助材料200000元；RD1耗用原材料600000元，辅助材料100000元。12—1.采购材料、辅助材料借：原材料800000辅助材料200000贷：银行存款—2.研发耗用材料、辅助材料借：研发支出—RD1—资本化支出—原材料—材料700000贷：原材料600000辅助材料10000013.研发试制产品的检验费2000元13—1.支付试制产品检验费借：研发支出—RD1—资本化支出—中间试验费–试制产品检验费2000贷：银行存款200014.用于该项目的模具制造费100000元。松江区不成功不收费研究开发费用加计扣除申报材料撰写技巧“研究开发费用加计扣除”这项政策推进企业创新能力建设的效果是十分明显的。
1、研发费用加计扣除是什么？研发费用加计扣除，按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收政策（企业开展研发活动中实际产生的研发费用：（1）未形成无形资产计入当期损益的，再按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除；（2）形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。）2、申报研发费用加计扣除能为企业带来什么好处？（1）可以减轻企业纳税负担（2）享受国家、省、市有关研发投入的补助（3）为高企认定做铺垫，提高成功率3、申报研发费用加计扣除需要的条件（1）财务核算健全（2）能准确归集研发费用（3）居民企业（4）不属于明文规定的禁止行业：***制造业；住宿和餐饮业；批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业4、申报研发费用加计扣除需要提交的资料（1）《研究开发费用加计扣除申请表》；（2）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。（3）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。。
企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，计入“研发支出”科目（费用化支出）；满足资本化条件的，计入“研发支出”科目（资本化支出）。研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按“研发支出”科目（资本化支出）的余额，结转“无形资产”。期（月）末将“研发支出”科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目；期末借方余额反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（二）税务管理企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的，可以转请地市级（含）以上科技行政主管部门出具鉴定意见，科技部门应及时回复意见。企业承担省部级（含）以上科研项目的，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，不再需要鉴定。税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于20%。（三）纳税申报1、预缴申报填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类。研发费加计扣除需要上传：自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单。
二）委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；（三）经科技行政主管部门登记的委托境外研发合同；（四）“研发支出”辅助账及汇总表；（五）委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据；（六）当年委托研发项目的进展情况等资料。企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。四、企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。五、委托境外研发费用加计扣除其他政策口径和管理要求按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）等文件规定执行。六、本通知所称委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。七、本通知自2018年1月1日起执行。财税〔2015〕119号文件第二条中“企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除”的规定同时废止。“研究开发费用加计扣除”这项政策通过“科技服务信息专递”联系，极大地提高了中小企业对政策的知晓度。松江区正规研究开发费用加计扣除退税
研发费加计扣除：对企业承担的科研项目，以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目，区科委不再进行鉴定。松江区正规研究开发费用加计扣除退税
我吧！先找到“研究开发费用加计扣除“的文件源头：《中华人民共和国企业所得税法》第四章税收优惠第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。研究开发费用是怎么产生的？源于研发活动产生的费用（研究开发费用）。何为研发活动？财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税〔2015〕119号研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。研发活动负面清单？财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知财税〔2015〕119号下列活动不适用税前加计扣除政策。1.企业产品（服务）的常规性升级。2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。松江区正规研究开发费用加计扣除退税
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